财务报告与财务分析实施细则，规范财务报告的编制和分析

　　为了公司规范财务报告的编制和分析工作，强化公司内部财务管理，提高公司整体经济效益，针对《财务报告与财务分析管理制度》中的第六条、第七条各岗位提供的数据及表单进行如下比对措施：

　　一、《销售汇总表》与《成品库月报表》

　　通过比对《销售汇总表》中的发货数量与《成品库月报表》中的销售发货数量进行比对，以确认相关发货数量的统计是否准确。

　　二、《对账单》、《客户接货登记表》与相关原始凭证

　　《对账单》中的数据由应收账款核算人员根据配送人员填制的原始单据录入ERP系统；《客户接货登记表》由我公司配送人员填制，并有客户签字确认，通过对《对账单》、《客户接货登记表》与相关原始凭证的比对可以确认对账差异是配送人员填制错误，还是应收账款核算人员录入错误。

　　三、应收账款核算人员传递的银行存单与《销售汇总表》中现结户金额

　　通过对应收账款核算人员传递的银行存单与《销售汇总表》中现结户金额比对确认《销售汇总表》中现结户金额的统计是否正确及是否少提交了银行存单。

　　四、重新计算结果与《销售汇总表》中应收现结客户的金额

　　通过对《销售汇总表》中现结客户的发货数量与对应的销售价格进行重新计算，并与《销售汇总表》中现结户金额比对，确认对《销售汇总表》中应收现结客户的金额是否计量准确，是否存在应交未交款项。

　　五、标准产量与实际产量

　　通过生产部提供的生产锅数进而计算出标准产量与《成品库月报表》中的生产入库数即实际产量进行对比，进而确认生产是否符合标准，实际产量与标准产量的差异是否在规定的范围内。

　　六、标准用料与实际用料

　　通过生产提供的《生产锅数明细表》计算出各品种当月标准用量与《原材料领用明细表》、《半成品领用明细表》中各品种当月领用量对比，以确认两者之间是否存在差异，及其差异是单据填制的问题，还是生产中存在浪费或领料不规范。

　　七、财务原材料账面数、《原材料进出存报表》及《原材料盘点表》

　　通过财务原材料账面数、《原材料进领存报表》及《原材料盘点表》的对比，以确认原材料在收发过程中是否存在多发、少发等现象。

　　八、生产部统计的《产量汇总表》与《成品库月报表》

　　九、《生产锅数明细表》与《领用锅数汇总表》

　　十、《回款单》与《应收账款明细表》

　　每个客户的《回款单》（收据、银行存单、银行回单）中的金额和日期与《应收账款明细表》中的每个客户发货金额及开票金额（针对开票户）进行比对，以确认回款的及时性及准确性。